상속세 계산 방법 총정리 / 2025년 개정사항 포함, 절세 팁까지!

내가 상속을 받게 되면 상속세를 얼마나 내야 할까?
생각보다 복잡한 상속세 계산, 미리 알아두면 절세에도 큰 도움이 됩니다.

이 글에서는 2025년 기준 최신 상속세 계산 방법부터 공제 항목, 세율표, 실제 예시까지 한눈에 보기 쉽게 정리해 드릴게요.

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상속세란 무엇인가요?

상속세는 사망한 사람(피상속인)의 재산을 상속받은 사람(상속인)이 납부해야 하는 세금입니다.
예금, 부동산, 주식, 보험금, 퇴직금 등 다양한 재산이 포함되며, 일정 금액 이상의 상속에 대해서만 부과됩니다.

 

상속세 계산 순서 한눈에 보기

 

총상속재산가액 - 비과세 재산 - 공과금 및 장례비, 채무 + 사전증여 재산 = 과세가액 - 공제항목(기초공제, 인적공제 등) = 과세표준 × 세율 - 누진공제 = 산출세액

과세 대상 재산

• 부동산, 예금, 유가증권, 보험금, 퇴직금
• 사망 전 10년 이내 자녀에게 증여한 금액
• 신탁재산, 미수령 급여 등

✅ 비과세 재산 예시: 국민연금, 유족연금, 국가 보훈금 등은 과세 대상 아님

 

공제 항목 정리

• 기초공제: 5억 원
• 배우자 공제: 최고 30억 원까지 (요건 충족 시)
• 인적공제: 동거 가족, 미성년 자녀 등
• 채무 공제: 피상속인의 금융채무
• 장례비 공제: 최대 1,000만 원
• 동거주택 상속공제: 5년 이상 거주 시 최대 6억 원 추가 공제 가능

상속세 세율표 (2025년 기준)

예시로 보는 상속세 계산

 

상속재산 예시

• 부동산: 7억 원
• 예금: 3억 원
• 주식: 2억 원
• 채무: 2억 원
• 장례비: 1천만 원
• 사전증여금: 1억 원

계산 과정

• 총 상속재산: 12억 원
• 공제 항목: 채무 2억 + 장례비 0.1억 = 2.1억 원
• 사전증여 포함: 1억 원
• 과세가액: (12억 - 2.1억 + 1억) = 10.9억 원

기초공제 5억 원 적용 → 과세표준: 5.9억 원
→ 해당 구간 세율 30%, 누진공제 6천만 원

→ 상속세 = (5.9억 × 30%) - 0.6억 = 1억 1,700만 원

 

상속세 절세 팁 3가지

1. 사전증여 시기 조절: 증여 후 10년 이상 지나야 공제 대상
2. 배우자에게 집중 상속: 배우자 공제 극대화로 세금 줄이기
3. 동거주택 활용: 5년 이상 동거한 주택 상속 시 추가 공제 가능
4. 📌 상속세 절세는 전문가 상담이 효과적입니다.

[공식] 더 스마트 상속ㅣ법무법인 더스마트ㅣ대표 홈페이지

상속세 신고 방법 및 기한

• 신고 기한: 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내 (해외 거주자는 9개월)
• 신고 방법: 국세청 홈택스 또는 관할 세무서 방문 접수
• 제출 서류: 상속세 신고서, 재산 목록, 감정평가서, 가족관계증명서 등

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 보험금도 상속세 대상인가요?
A. 원칙적으로 피상속인이 계약자·피보험자인 경우 상속세 과세 대상입니다.

Q. 배우자만 상속받으면 세금 안 내나요?
A. 배우자 공제를 최대 30억까지 적용받을 수 있지만, 상속재산 규모가 크면 과세 대상이 될 수 있습니다.

 

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